Nieuwe regels voor zzp’ers in 2025

De overheid maakt al heel lang regels voor zzp’ers. Ook hier helemaal gek, want “we” bouwen nog wel eens ingewikkelde constructies waarbij we meer op een werknemer dan op een ondernemer lijken. En dan kan er wel eens sprake zijn van schijnzelfstandigheid. Vanaf 2025 gaat de Belastingdienst streng controleren en handhaven om dat tegen te gaan. Waar moet je, als zzp’er, straks op letten.

De ene zzp’er is de andere niet

De overheid heeft regels gemaakt die in principe voor alle zzp’ers gelden. Gelijke monniken, gelijke kappen. Toch heeft niet iedere zzp’er straks even veel te vrezen. Want we werken simpelweg niet allemaal op dezelfde manier.

Veel mensen zien, als ze aan een zzp’er denken, gelijk de freelancer en interimmers. Ondernemers die zich verhuren aan andere bedrijven en daar meewerken. In de bouw en beveiliging bijvoorbeeld. Maar dat doen we natuurlijk lang niet allemaal. En het is precies die groep die vanaf 2025 extra op zal moeten letten.

Wat is schijnzelfstandigheid?

Waar het om gaat, is het tegengaan van schijnzelfstandigheid. Hiervan is sprake als je jezelf als zzp’er hebt verhuurd, maar je je in praktijk als medewerker gedraagt.

Dat zijn vaak de ondernemers die interim werken. Zij zijn “van buiten” niet van andere medewerkers te onderscheiden. En dan kan ook de Belastingdienst het verschil niet meer zien.

Wat is dan het probleem? Ondernemers doen op een andere manier belastingaangifte. En dat kan tot problemen leiden.

Juridisch verschil

Het verschil is juridisch nogal technisch. Het gaat dan om de overeenkomst waar je onder werkt. In Nederland kun je werk verrichten op basis van drie overeenkomsten: een arbeidsovereenkomst, een overeenkomst van opdracht en een overeenkomst ter aanneming van werk.

Er is wettelijk sprake van een arbeidsovereenkomst als aan drie voorwaarden is voldaan¹:

1. Je moet het overeengekomen werk (persoonlijk) doen;
2. Je krijgt er salaris voor, en;
3. En je werkgever heeft een gezagsverhouding met je.

Waar moet je op letten?

Nu wordt het spannend. Want hoe zorg je er nu voor dat je niet per ongeluk een (verkapte) arbeidsovereenkomst aangaat? Daar geeft de Belastingdienst zelf meer informatie over².

Aan punt 2, het salaris, wordt altijd voldaan. Maar dat is ook een onderdeel van de andere overeenkomsten. Toch kun je hier al een goed onderscheid in maken. Als zzp’er moet je veel zakelijke kosten immers zelf betalen. En dus is het helemaal niet zo gek dat je ook meer rekent dat een werknemer. Doe dat dan ook!

Maar de echte winst zit in de andere twee onderdelen. Waarvan de persoonlijke arbeid nog de makkelijkste is. Neem in je voorwaarden op dat je het werk niet persoonlijk hoeft te doen. Je kunt dan iemand anders sturen als je bijvoorbeeld ziek bent of onverhoopt niet kunt. Natuurlijk doe je dat liever niet, maar de optie hebben is al goed.

Die gezagsverhouding is een stuk moeilijker. Want er is al heel snel sprake van gezag. Moet je van je opdrachtgever in speciale software werken? Of op bepaalde tijden aanwezig zijn? Dan gaat het al neigen naar gezag. Het uitgangspunt is dat jij, als zzp’er, zelf mag bepalen waar, wanneer en hoe je werkt. Uiteraard wel met wat redelijke ruimte.

In de nieuwe regels voor zzp’ers wordt vooral gekeken naar de gezagsverhouding. En naar de manier waarop je je opstelt.

Wat ga je doen?

Een van de eerste dingen waar de Belastingdienst naar zal kijken is wat je opdracht precies inhoudt. Ga je iets doen wat bij je opdrachtgever geen dagelijkse kost is? Dan is het niet heel waarschijnlijk dat ze je daarvoor in dienst zouden nemen. Veel adviseurs, coaches en trainers  hoeven zich dus niet direct zorgen te maken.

Er zijn echter ook veel vakmensen zzp’er. Denk bijvoorbeeld aan de zzp’ers in de bouw, de zorg en de beveiliging. En daar zijn je opdrachtgevers vaak bedrijven die jouw werk ook aanbieden. Ze huren je in om daarbij te helpen. En dat betekent dat het al snel niet meer opvalt of je nu in loondienst of zelfstandig werkt. Daarom gaf ik al eerder aan: interimwerk wordt al snel lastig. Je zult daarin nog voorzichtiger moeten zijn.

Ook je gedrag telt

Waar de Belastingdienst naar gaat kijken, is ook naar jullie onderlinge gedrag. Hoe is de opdracht tot stand gekomen? Welke voorwaarden zijn bijvoorbeeld van toepassing? En heb jij bijvoorbeeld een website en maak je reclame? En wat doe jij eigenlijk om een goede reputatie te onderhouden?

Op de website van de Belastingdienst staan nog veel meer punten waar zij op gaan letten. En waar jij dus je voordeel mee kunt doen.

Praktische tips

Hoe zorg je er nu voor, dat de Belastingdienst je als ondernemer ziet? Daarvoor kun je deze tips ter harte nemen. Let wel op! Zeker juridische en fiscale zaken zijn altijd maatwerk. Raadpleeg altijd een juridisch of belastingadviseur voor een persoonlijk advies.

• Zorg dat je een marktconform tarief in rekening brengt. Je moet er immers al je zakelijke kosten van kunnen betalen en een goed salaris overhouden.
  
• Gedraag je als ondernemer. Dus maak een website, onderhoud je socials en doe aan marketing en acquisitie. Zoek tijdens je opdracht ook alvast naar de volgende.
  
• Gedraag je ook bij het aangaan van de opdracht als ondernemer. Stuur bijvoorbeeld een offerte en onderhandel over je uurtarief. Lijkt de opdracht vooral op een sollicitatieprocedure? Dan kan dat in je nadeel meewegen.
  
• Denk na over de duur van de opdracht. Je loopt meer risico als je een jaar lang 4 dagen per week interimwerk bij 1 opdrachtgever verricht.
  
• Zorg voor een reputatie als ondernemer. Communiceer over je visie, opdrachten en resultaten. En vraag je opdrachtgevers om referenties. Dit levert je niet alleen meer zekerheid, maar ook meer gemak op. Andere opdrachtgevers vinden een goede reputatie immers ook prettig.
  
• Gebruik algemene voorwaarden. Neem daarin op dat je anderen mag inzetten om de opdracht uit te voeren. Je kunt daarin ook gelijk andere zaken regelen. Zoals je aansprakelijkheid en betalingsvoorwaarden. Zo maak je het jezelf ook gemakkelijker. Vergeet deze niet van toepassing te verklaren!
  
• Zorg dat duidelijk is dat je geen werknemer bent. Gebruik bijvoorbeeld je eigen zakelijke e-mailadres. En spreek op je voicemail ook je eigen bedrijfsnaam in.

Laat je coachen

De regels voor zzp’ers zijn eigenlijk niet nieuw. Maar de Belastingdienst gaat ze vanaf 2025 handhaven. Al met al is het niet altijd gemakkelijk. Want ook met een aantal goede tips moet je nog wel een goede werkwijze zien te vinden. Kom je er niet uit? Overweeg dan om je te laten coachen door een professionele zakelijk mentor.

Bronnen

1. Art. 7:610 BW, eerste lid ↩︎
2. Belastingdienst (03-12-2024), Wanneer is sprake van loondienst?, https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/arbeidsrelaties/content/wanneer-is-sprake-van-loondienst ↩︎